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Controles internos: introdução
- O que são os controles internos.
- O sistema de controles internos.
2
Governança e controles internos
- A relação governança, riscos, controles e compliance.
3
Evolução dos controles internos
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A regulamentação sobre controles internos para instituições financeiras
- O posicionamento do Comitê de Basiléia.
- Desafio: Resolução CMN 2554 X Resolução CMN 4595.
5
Modelos de controles internos
- COSO.
- ISO 31000.
- COBIT.
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Construindo o sistema de controles internos
Controles Internos como área.
- O relacionamento da área de controles internos com as áreas de compliance e riscos.
- As linhas de defesa.
- Recursos: Humanos, Sistemas de informação e Comunicação.
- Negócio e Riscos: mapeamento de processos e riscos. ISO 31010. Risk and Control Self Assessment. Matriz. Formalização de apetite a riscos e indicadores.
- Conceituação dos principais tipos de risco: riscos de crédito, de mercado, IRBB, de liquidez, operacional, socioambiental, reputacional e estratégico.
- Uma novidade regulatória no Brasil: a visão integrada de riscos.
- Estabelecimento de controles.
- Revisão e tratamento de deficiências: Auditoria interna e Responsabilização.
- Monitoramento e melhoria contínua.
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Inventário de processos
- Papel do inventário.
- Exercício.
8
Mapeamento de processos
- Tipos de mapeamento.
- Exercício.
9
Matriz de riscos
- Classificação de riscos.
- Exercício.
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Estabelecimento de controles
- Função.
- Categorias.
- Exercício.
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Base de registros de apontamentos de controle interno.
- O escopo corporativo.
- Fontes de informação: externas (autoridades, entidades de autorregulação, Auditoria Externa, etc) e internas (Auditoria Interna, Riscos, Compliance e a própria Área de Controles Internos).
- Base como fonte de indicadores.
- Base como ferramenta para planejamento das ações da Área de Controles Internos.
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Indicadores
- Características.
- Exercício.
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Testes
- Planejamento.
- Avaliação da efetividade dos controles.
- Exercício.
14
Resultados e planos de ação
- Remediação.
- Cultura e treinamento.
- Exercício.
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Melhoria contínua
- Pontos de atenção.
- Exercício.
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Relatório
- Papel do relatório.
- Exercício.